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T+采购损耗相干问题及解决方案

发布时间:2017-10-18 15:00:46  浏览次数:
T+采购入库单上有损耗字段,此损耗为合理损耗,会增长存货的单位入库成本••。但是采购入库单上没有非合理损耗的字段,需要用变通的方法处理••。(均以进货单立账为前提)
 

   合理损耗  

场景:采购10包零食,但是实际只收到9包,还有1包属于合理损耗,由购置方承担••。
 
情况一¶••⊿先进货后入库
 
1)先拿到供给商开具的发票,数量10,新增一张数量10的进货单;
2)进货单生成采购入库单时实收数量修正为9,损耗数量填1••。审核后会金额不变,单价会变为50/9=5.56••。进货单上的损耗数量会被反填为1,而进货单也不能再生成采购入库单••。
 
情况二¶••⊿先入库再进货
 
1)填写采购入库单数量为9,因为未收到发票,所以损耗数量暂不断定,先不填,单价填暂估单价••。
2)收到发票时采购入库单流转生成进货单,数量修正为10,损耗数量填1,单价填发票上的单价••。采购核算时会按进货单的金额/(数量-损耗数量)盘算成本,之前填的采购入库单的单价和金额都被反填••。                                                                                                                                                   

   非合理损耗  

场景:采购10包零食,但是实际只收到9包,还有1包属于非合理损耗••。

 
情况一¶••⊿需查明原因再处理
 
1)收到货后填写采购入库单,实收仍然是10,损耗数量不填,相当于假装收到10包;
2)因为实际只收到9包,所以再做一张其他出库单,将损耗的数量出掉;
3)其他出库单先入待处理财产损溢,待查明原因后手工在总账中填制凭证,将待处理财产损溢转至营业外支出••。

 
情况二¶••⊿损耗部分供给商承诺会补发
 
1)进货单按照发票上数量填写10;
2)入库时只收到9个,流转生成采购入库单数量9,剩下的一个等收到供给商的补发再入库;
3)收到补发的一个,再由原进货单生成采购入库单,数量主动带出1,这样所有数量都入库了••。
 
情况三¶••⊿损耗的数量供给商承诺直接退款
 
1)进货单按照发票上数量填写10;
2)收到货时用进货单生成采购入库单,实际数量修正为9;
3)损耗的一个因为供给商批准退款所以用进货单生成数量-1的退货单,退货单的表头勾上“冲抵进货”;
4)新增搪塞冲搪塞的单据,将损耗商品的应收款和退货的应收款冲抵,最后收款时,进货单的未结款金额已减去损耗部分••。(注:如果款项在损耗之前已经付清了,那么就不要做应收冲应收,而是做一张红字现金费用单,或者蓝字现金收入单体现现金的退还即可)
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